2A PROVA SCRITTA CONSULENTE DEL LAVORO - DIRITTO TRIBUTARIO 2019

Disponibilità: Sì

2A PROVA SCRITTA CONSULENTE DEL LAVORO - DIRITTO TRIBUTARIO 2019

Descrizione

Questo testo di preparazione all’esame di abilitazione alla professione di consulente del lavoro contiene 42 elaborati di Diritto tributario. Il volume presenta caratteristiche che lo rendono un indispensabile sussidio di studio per superare con successo la prova di abilitazione, ed in specie: — la completezza, coprendo tutti gli istituti fondamentali delle discipline d’esame, con particolare riguardo agli argomenti di maggiore importanza ed attualità; — il carattere delle tracce, impostate sulla falsariga di quelle concretamente assegnate nelle sessioni precedenti, di cui è riportato un ricco elenco nell’appendice finale del volume in modo da fornire una utile rappresentazione della tipologia e della complessità delle tematiche selezionate; — l’aggiornamento legislativo e il continuo riferimento alla prassi amministrativa che ha assunto oggigiorno un inconfutabile valore interpretativo ed applicativo soprattutto ai fini dell’attività consulenziale. Si è tenuto conto, in particolare delle ultime innovazioni apportate all’impianto tributario dal D.L. 119/2018, conv. in L. 136/2018 (Collegato fiscale), dal D.L. 135/2015, conv. in L. 12/2019 (Decreto semplificazione), dal D.Lgs. 142/2018 (Decreto Atad) e dalla L. 145/2018 (Legge di bilancio 2019). Le tracce sono caratterizzate da esemplificazioni e casi pratici, con l’utilizzo anche della modulistica ufficiale, inerenti agli adempimenti più ricorrenti nell’attività professionale del consulente del lavoro (modello CU, mod. 730, quadri dei mod. Redditi, mod. F24, buste paga etc.). Il lavoro è corredato di un appendice che illustra le principali novità dei modelli di dichiarazione fiscale per l’anno d’imposta 2018 e relativi al 2019, di un’appendice normativa che riporta le principali disposizioni che regolano l’attività professionale del consulente del lavoro e di un’appendice con le tracce assegnate agli Esami di Stato dal 2010 ad oggi. Per tali caratteristiche il volume è indirizzato, oltre che ai singoli candidati, anche ai corsi di formazione alla professione di Consulente del Lavoro e di azienda per i quali esso, unitamente al testo per la preparazione alla prova scritta di Diritto del lavoro e legislazione sociale (vol. 62/1) e al testo per la preparazione alla prova orale (vol. 62), rappresenta una offerta didattica completa.

INDICE:

Introduzione: Brevi consigli per la redazione della prova scritta

Tema n. 1: Il candidato, esaminate le caratteristiche essenziali dell’accertamento

delle imposte sui redditi, illustri le tipologie di accertamento esperibili nei confronti

delle persone fisiche soffermandosi in particolare sulle caratteristiche del

redditometro

Tema n. 2: Premessi brevi cenni ai tipi di accertamento che l’amministrazione finanziaria

può esperire nei confronti dei contribuenti titolari di redditi d’impresa e di

lavoro autonomo, il candidato tratti dell’accertamento induttivo con particolare

riferimento agli studi di settore e agli indici sintetici di affidabilità fiscale. Il candidato

si soffermi, infine, sul regime premiale previsto in favore dei contribuenti più

affidabili

Tema n. 3: Il candidato esamini le caratteristiche salienti del sistema di riscossione

operando i necessari distinguo tra versamento spontaneo e riscossione coattiva

Tema n. 4: Il candidato illustri le principali caratteristiche del sistema sanzionatorio tributario

soffermandosi in particolare sulla procedura di irrogazione delle sanzioni

Tema n. 5: Il candidato illustri la disciplina del contenzioso tributario soffermandosi in

particolare sulle novità apportate dal decreto di riforma del processo tributario

(D.Lgs. 156/2015). Illustri, infine, la nuova disciplina che regolamenterà il processo

tributario telematico

Tema n. 6: Alla luce degli interventi del D.Lgs. 156/2015 il candidato esamini l’istituto

dell’interpello esponendo le diverse tipologie ed esplicitandone i presupposti

applicativi. Infine rediga un’istanza di interpello all’Agenzia delle entrate

Tema n. 7: Il candidato illustri gli strumenti diretti a prevenire e a ridurre le liti tra

amministrazione finanziaria e contribuenti, con particolare riguardo agli istituti

del regime dell’adempimento collaborativo, dell’autotutela, dell’accertamento

con adesione e del ravvedimento. Rediga, infine, un’istanza di accertamento

con adesione per conto della società Alfa s.r.l. in relazione a un processo verbale

dell’Agenzia delle entrate dal quale emergono i seguenti rilievi: a) acquisti di merce

senza fattura; b) cessioni di merce senza fattura

Tema n. 8: Il candidato, dopo aver illustrato le disposizioni relative ai Centri di assistenza

fiscale (CAF) con particolare riguardo agli adempimenti relativi al rapporto tra CAF

e lavoratore dipendente, si soffermi brevemente sulla certificazione tributaria e

sulle modalità dell’attività formativa per lo svolgimento dell’attività di assistenza

fiscale

Tema n. 9: Dopo averne illustrato la figura e le differenze con il responsabile d’imposta,

il candidato si soffermi sugli obblighi gravanti sul sostituto d’imposta

Tema n. 10: Il candidato, esamini i caratteri essenziali dell’IRPEF e illustri le modalità

di determinazione e di versamento dell’imposta

Tema n. 11: Il candidato descriva i principali oneri deducibili ed oneri detraibili previsti

dalla normativa in tema di IRPEF

Tema n. 12: Il candidato, dopo aver trattato in modo sintetico delle modalità di tassazione

dei redditi di lavoro dipendente, determini, sulla base di dati a scelta, la

ritenuta fiscale su una busta paga. Inoltre, premessi brevi cenni al conguaglio fiscale

di fine anno sui redditi di lavoro dipendente, ne effettui un esempio di calcolo

Tema n. 13: Il candidato tratti dell’operazione di accantonamento di fine anno al Fondo

TFR esaminandone anche gli aspetti contabili. Predisponga, inoltre, un esempio

di calcolo dell’imposta sul TFR

Tema n. 14: Il candidato illustri la disciplina fiscale delle principali categorie di fringe

benefits

Tema n. 15: Il candidato, dopo aver definito il reddito di lavoro dipendente e aver

analizzato le modalità di determinazione dello stesso, si soffermi sulla disciplina

introdotta dal D.L. 93/2008 relativa all’applicazione dell’imposta sostitutiva sui

premi di produttività. Fornisca, inoltre, un’esemplificazione del vantaggio fiscale

derivante dall’applicazione di tale disciplina utilizzando dati a scelta

Tema n. 16: Il candidato, dopo aver brevemente definito i redditi di lavoro autonomo e

di impresa, si soffermi sulle diverse modalità di determinazione delle due categorie

reddituali fornendo un esempio pratico che evidenzi la differenza tra il criterio di

cassa e quello di competenza

Tema n. 17: Il candidato, dopo aver brevemente esaminato le modalità di fatturazione

di un professionista e i regimi contabili adottabili, rediga, con dati a scelta, un

esempio di parcella

Tema n. 18: Il candidato, dopo aver illustrato i caratteri fondamentali del reddito d’impresa,

si soffermi sui principi di determinazione dettati dal TUIR e tratti dei regimi

contabili previsti per le imprese

Tema n. 19: Il candidato esponga il trattamento fiscale degli interessi passivi nelle

società di capitali

Tema n. 20: Il candidato illustri gli effetti del recepimento dei principi contabili internazionali

sulla normativa fiscale relativa alla determinazione del reddito d’impresa

Tema n. 21: Il candidato esamini la disciplina fiscale dei costi relativi ai veicoli utilizzati

nell’esercizio di imprese, arti e professioni

Tema n. 22: Il candidato, dopo aver brevemente esposto il meccanismo applicativo

dell’IVA, illustri il sistema delle detrazioni ed i principi sui quali esso è fondato

Tema n. 23: Il candidato illustri gli adempimenti cui sono obbligati i contribuenti IVA

Si soffermi in particolare sugli adempimenti connessi alla fatturazione delle operazioni

attive e sui registri IVA

Tema n. 24: Il candidato illustri il sistema dell’IVA intracomunitaria e i connessi obblighi

contabili. Si soffermi il candidato, inoltre, sulla disciplina del cd. esterometro

Tema n. 25: Il candidato esamini la disciplina dell’imposta regionale sulle attività produttive

(IRAP) e accenni ai dubbi di incostituzionalità e di incompatibilità dell’imposta

con la normativa comunitaria

Tema n. 26: Il candidato determini l’IRPEF e la relativa addizionale regionale dovute

da un contribuente per il periodo d’imposta 2018

Tema n. 27: Il candidato illustri le caratteristiche del modello di certificazione unica (CU)

e i connessi adempimenti. Inoltre, rediga un esempio di compilazione con dati a

scelta sulla base della normativa fiscale vigente

Tema n. 28: Il candidato proceda, commentandoli brevemente, ai calcoli necessari alla

compilazione del prospetto di liquidazione di un modello 730/2019

Tema n. 29: Il candidato presenti il quadro RN della dichiarazione dei redditi relativa

al periodo di imposta 2018 di un contribuente persona fisica

Tema n. 30: Il candidato, premessi brevi cenni alla dichiarazione delle persone fisiche,

rediga il quadro RG (reddito di impresa in contabilità semplificata) del modello

Redditi persone fisiche 2019

Tema n. 31: Dopo aver esaminato le differenze tra la determinazione del reddito d’impresa

civilistico e quello fiscale, il candidato determini, con dati a scelta, il reddito

fiscale di una società di capitali

Tema n. 32: Il candidato calcoli il reddito imponibile di un professionista per l’anno

2018

Tema n. 33: Il candidato accenni alla disciplina fiscale dei cd. beni ad uso promiscuo ai

fini delle imposte sui redditi, soffermandosi sui costi relativi ai mezzi di trasporto,

e successivamente compili il quadro RE del modello Redditi 2019 di un professionista

Tema n. 34: Il candidato proceda alla determinazione dell’IRES della società per azioni

Alfa sulla base della situazione contabile al 31/12 e rediga le scritture contabili

relative alla rilevazione dell’IRES di competenza e dell’utile d’esercizio, nonché le

scritture di epilogo al Conto economico

Tema n. 35: Il candidato, dopo aver illustrato sinteticamente gli adempimenti IVA relativi

alle liquidazioni e ai versamenti periodici e all’obbligo di presentazione della

dichiarazione annuale, proceda al calcolo dell’IVA dovuta da un imprenditore in

riferimento ad una liquidazione periodica trimestrale

Tema n. 36: Il candidato, dopo aver accennato alle disposizioni dettate dal D.Lgs. 241/97

in materia di versamento unitario e compensazione e al modello F24, dica degli

effetti della sua introduzione sugli adempimenti periodici dei datori di lavoro e

rediga un F24 con dati a scelta, prevedendo un esempio di compensazione e uno

di rateazione

Tema n. 37: Il candidato, dopo aver esposto la disciplina relativa all’imposta municipale

propria (IMU) proceda al calcolo della stessa e alla compilazione del modello F24

relativo al versamento d’acconto per l’anno 2019

Tema n. 38: Il candidato illustri in modo sintetico quali sono gli elementi che caratterizzano

il prospetto di busta paga e predisponga un cedolino

Tema n. 39: Il candidato illustri in modo sintetico il trattamento economico del congedo

di maternità e del congedo parentale e predisponga il cedolino paga di una

lavoratrice dipendente all’ottavo mese di gravidanza in congedo di maternità per

l’intero mese

Tema n. 40: Il candidato tratti brevemente delle mensilità aggiuntive e predisponga il

cedolino paga relativo alla tredicesima mensilità per un dipendente assunto nel

corso dell’anno

Tema n. 41: Premessi cenni sulla base imponibile dell’Imposta Regionale sulle Attività

Produttive, tratti il candidato della nuova disciplina dettata in tema di determinazione

del valore della produzione netta delle banche e di altri enti e società

finanziari

Tema n. 42: Dopo aver premesso brevi cenni al nuovo regime forfetario per il professionista,

analizzi il candidato la procedura che determina l’imposta sostitutiva

applicabile negli anni di imposta 2019 e 2020 sulla base di dati a scelta, tenendo

conto dell’attività di un professionista in gestione separata INPS non iscritto ad

alcuna Cassa di Previdenza. Si ponga anche l’esempio di calcolo per un’attività

appena avviata

APPENDICI

Appendice I: Le principali novità dei modelli di dichiarazione fiscale

Appendice II: Ordinamento dei consulenti del lavoro

L. 11 gennaio 1979, n. 12. — Norme per l’ordinamento della professione di consulente

del lavoro

Regolamento sul tirocinio obbligatorio per l’accesso alla professione di consulente

del lavoro

Codice deontologico dei consulenti del lavoro

Appendice III: Prove scritte di diritto tributario assegnate nelle precedenti sessioni

di esame