MEMENTO ACCERTAMENTO E RISCOSSIONE DIGITALE Online con Fonti

Disponibilità: Sì

MEMENTO ACCERTAMENTO E RISCOSSIONE DIGITALE Online con Fonti

Descrizione

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In un unico volume si illustrano le fasi di controllo, con accessi, ispezioni e verifiche, di accertamento e di riscossione, volontaria e coattiva delle imposte, con le forme di tutela del contribuente graduate per ogni fase.

L’evoluzione normativa degli ultimi anni ha accelerato e concentrato le attività di accertamento e riscossione delle imposte, imponendo all’operatore una prontezza di valutazione e risposta su entrambi gli aspetti. Si illustrano quindi accessi, ispezioni, verifiche e accertamenti, analitici e induttivi, nonché la riscossione volontaria e coattiva delle imposte.
Particolare attenzione è riservata a diritti e doveri del contribuente a fronte di accessi e indagini (bancarie e patrimoniali) dell’Agenzia delle entrate e della Guardia di finanza e dei conseguenti accertamenti.

Si esamina inoltre la complessa disciplina della riscossione: dalle cartelle di pagamento e avvisi di presa in carico delle imposte accertate, alle misure cautelari sempre più utilizzate, come l’ipoteca e il fermo amministrativo, fino all’esecuzione forzata esattoriale con le modalità di opposizione che divergono da quelle ordinarie.

Il professionista è guidato, con esempi pratici e casi giurisprudenziali, nelle varie fasi dell’accertamento e della riscossione con gli strumenti di tutela del contribuente.

Le principali novità dell'edizione 2025

Schema d’atto
Contraddittorio preventivo
Vizi dei provvedimenti
Nuova rateazione cartelle
Riforma delle sanzioni
Ravvedimento operoso
Autotutela
Cooperative compliance
Concordato preventivo biennale (le novità per il biennio 2024-2025)
Controlli a beneficiari di Superbonus
Controlli sull’autoliquidazione imposta di registro, successioni e donazioni
Liberalità indirette
Piano dell'opera
ACCERTAMENTO

Attività istruttoria

Organi competenti
Soggetti da controllare
Strumenti a disposizione e lineamenti generali
Dati e informazioni a disposizione dell'AF
Richieste di atti, informazioni e documenti
Accessi, ispezioni e verifiche
ATTIVITÀ DI CONTROLLO II.DD. E IVA

Controlli sulle dichiarazioni/comunicazioni
Metodi di accertamento per soggetti con contabilità
Soggetti obbligati alla tenuta delle scritture contabili
Analitico-contabile
Analitico-induttivo
Induttivo
Scomputo delle perdite
Metodi di accertamento per soggetti senza contabilità
Accertamento analitico
Accertamento analitico-induttivo
Accertamento sintetico e redditometro
Operazioni elusive nazionali
Operazioni elusive internazionali
Superbonus, bonus facciate e altri
Monitoraggio fiscale
Società di capitali a ristretta base partecipativa
Consolidato fiscale nazionale
Società trasparenti
Tipologie di accertamento
Ordinario, parziale, integrativo
In rettifica o d’ufficio
CONTROLLI ALTRE IMPOSTE

Imposte di registro, ipotecaria e catastale
Successioni
Donazioni
Imposte sorte nella UE
CONTRADDITTORIO E ATTI DI ACCERTAMENTO

Regole generali
Schema dell’atto
Invito a comparire
Avviso di accertamento esecutivo
Cartella di pagamento
Avviso di recupero
Atto di rideterminazione
STRUMENTI A DISPOSIZIONE DEL CONTRIBUENTE

Correzione spontanea
Rettifica della dichiarazione
Ravvedimento
Autotutela
Adesione alle comunicazioni di irregolarità
Accertamento con adesione
Acquiescenza
Impugnazione
RISCOSSIONE

Pagamento
Compensazione
Rateazione
Tutela del credito tributario
Ipoteca giudiziaria e sequestro
Ipoteca dell’AdR
Fermo di beni mobili
Divieto di compensazione
Blocco pagamenti e rimborsi
Esclusione da gare di appalto
Riscossione nelle procedure concorsuali
Nella liquidazione giudiziale
Nel concordato preventivo
Nell’accordo di ristrutturazione
Esecuzione forzata esattoriale
SANZIONI

Violazioni
Applicazione
APPENDICE

INDICE

Allegati