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MEMENTO ACCERTAMENTO E RISCOSSIONE DIGITALE

Descrizione

il diritto di recesso non è esercitabile sui testi in formato digitale che si attivano tramite credenziali personali.

Per 12 mesi, rinnovati automaticamente salvo esplicita disdetta, l’abbonato accede alle edizioni digitali dei volumi, aggiornate costantemente.

In un unico volume si illustrano le fasi di controllo, con accessi, ispezioni e verifiche, di accertamento e di riscossione, volontaria e coattiva delle imposte, con le forme di tutela del contribuente graduate per ogni fase.

L’evoluzione normativa degli ultimi anni - salva la parentesi temporale dovuta alla pandemia da Covid-19 che ha comportato la sospensione di numerosi atti impositivi – ha accelerato e concentrato le attività di accertamento e riscossione delle imposte, imponendo all’operatore una prontezza di valutazione e risposta su entrambi gli aspetti. Si illustrano quindi accessi, ispezioni, verifiche e accertamenti, analitici e induttivi, nonché la riscossione volontaria e coattiva delle imposte.
Particolare attenzione è riservata a diritti e doveri del contribuente a fronte di accessi e indagini (bancarie e patrimoniali) dell’Agenzia delle entrate e della Guardia di finanza e dei conseguenti accertamenti.

Si esamina inoltre la complessa disciplina della riscossione: dalle cartelle di pagamento e avvisi di presa in carico delle imposte accertate, alle misure cautelari sempre più utilizzate, come l’ipoteca e il fermo amministrativo, fino all’esecuzione forzata esattoriale con le modalità di opposizione che divergono da quelle ordinarie.

Il professionista è guidato, con esempi pratici e casi giurisprudenziali, nelle varie fasi dell’accertamento e della riscossione con gli strumenti di tutela del contribuente.

Le principali novità dell'edizione 2023

Nella nuova edizione, completamente aggiornata, risaltano i seguenti argomenti oggetto di recenti modifiche normative e di chiarimenti dell’AE:

Nuovo regime delle prove dell’accertamento
Controlli in tema di superbonus e sulle cessioni di credito
Estensione delle notificazioni via PEC
Ravvedimento e definizioni agevolate degli atti di accertamento
Interpello su nuovi investimenti
Piano dell'opera
CONCETTI GENERALI


Organi competenti

Oggetto dell’accertamento e della riscossione

ACCERTAMENTO

Attività istruttoria

Soggetti da controllare
Strumenti a disposizione e lineamenti generali

Scelta dello strumento
Contraddittorio con il contribuente
Privacy
Irregolarità nello svolgimento dell’istruttoria
Dati e informazioni a disposizione dell’AF

Anagrafe tributaria
Archivio dei dei rapporti finanziari
Richieste di atti, informazioni e documenti

Al contribuente
Ad intermediari finanziari
Ad autorità fiscali internazionali
Ad altri soggetti
Rapporto con altre indagini
Penali
Antiriciclaggio
Attività ispettive presso il contribuente (accessi, ispezioni e verifiche)

 
ATTIVITÀ DI CONTROLLO II.DD. E IVA

Controlli sulle dichiarazioni/comunicazioni

Metodi di accertamento per soggetti con contabilità

Soggetti obbligati alle scritture contabili
Analitico-contabile
Analitico-induttivo
Induttivo
Metodi di accertamento per soggetti diversi

Accertamento analitico
Accertamento analitico-induttivo
Metodi di accertamento standardizzati

Soggetti con contabilità (studi di settore e parametri)
Persone fisiche (sintetico e redditometro)
Operazioni elusive nazionali

Operazioni elusive internazionali

Monitoraggio fiscale

Società di capitali a ristretta base partecipativa

Società in consolidato

Società trasparenti

Tipologie di accertamento

Ordinario, parziale, integrativo
In rettifica o d’ufficio
 

ALTRE IMPOSTE

Imposte di registro, ipotecaria e catastale

Successioni

Donazioni

 

PROVVEDIMENTI DI ACCERTAMENTO O CONTESTAZIONE

Avviso di accertamento esecutivo

Cartella di pagamento

Avviso di recupero crediti compensati

Atti di rideterminazione

Pagamento

Recupero di crediti sorti nell’UE

 

STRUMENTI A DISPOSIZIONE DEL CONTRIBUENTE

Correzione spontanea

Autotutela

Adesione alle comunicazioni di irregolarità

Accertamento con adesione

Acquiescenza

Impugnazione

 
RISCOSSIONE

Tutela del credito tributario

Ipoteca giudiziaria e sequestro
Ipoteca dell’AdR
Fermo di beni mobili
Divieto di compensazione
Blocco pagamenti della PA
Esclusione da gare di appalto
Riscossione nelle procedure concorsuali

Nella liquidazione giudiziale
Nel concordato preventivo
Nell’accordo di ristrutturazione
Esecuzione forzata esattoriale

Fasi dell’esecuzione
Esecuzione mobiliare
Esecuzione presso terzi
Esecuzione immobiliare
Opposizioni all’esecuzione
Come ottenere la sospensione dell’esecuzione
 

SANZIONI

Amministrative

Penali

 

APPENDICE

INDICE

Allegati
Estratto

 

  • Editore: GIUFFRE'
  • Pubblicato nel: 09/2023
  • Codice: MEMACCERTDIGITALE
€ 135,00