MEMENTO IVA 2025

MEMENTO IVA 2025

Descrizione

Espone in modo esaustivo l’intera disciplina IVA analizzando tutti gli argomenti di maggiore interesse, senza trascurare le disposizioni comunitarie.

Sono esaminate in modo approfondito la normativa vigente, la prassi e la giurisprudenza nazionale e comunitaria.

Particolare attenzione è dedicata ai regimi speciali e ad alcuni settori economici particolari.
Un’intera sezione è dedicata al sistema doganale, con le ultime novità relative al nuovo codice doganale della UE.

La trattazione è inoltre arricchita da centinaia di esempi e tavole sinottiche che agevolano la comprensione della materia in un’ottica prettamente operativa.

Le principali novità dell'edizione 2025

Riforma del sistema sanzionatorio per le violazioni commesse dal 1° settembre 2024 
Ravvedimento: effetti della riforma sulla riduzione delle sanzioni
Cessione dello studio e/o della clientela
Comunicazione della cessazione dell'incarico di depositario delle scritture contabili 
Iscrizione all'archivio VIES: obbligo di cauzione per i soggetti residenti fuori dalla UE e dal SEE con rappresentante fiscale nominato in Italia 
Regime transfrontaliero di franchigia 
Rappresentante fiscale: obbligo di cauzione 
Rimborsi a soggetti UK 
Enti non profit 
Riforma doganale 
Natura dell'IVA all'importazione
Novità in materia di rappresentanza doganale: introdotto l’obbligo di mandato scritto tra operatore e rappresentante doganale e rafforzata la possibilità di utilizzare la rappresentanza diretta
Estensione del contraddittorio anche alla fase procedimentale, con un obbligo di motivazione rafforzata per l’AD
Potenziamento dello Sportello unico doganale e dei controlli (Sudoco)
Ridisegnato il sistema sanzionatorio
Maggiore proporzionalità delle sanzioni amministrative
Distinzione tra la fase di controllo e accertamento, coordinamento tra AD e GdF, abolizione della controversia doganale
Piano dell'opera
Presentazione

L'IVA e la UE

Operazioni nazionali

Campo di applicazione
Soggetti passivi
Operazioni IVA
Territorialità
Determinazione dell'imposta
Momento impositivo ed esigibilità
Base imponibile
Aliquote
Detrazione
Adempimenti
Fattura e documenti connessi
Registri obbligatori
Liquidazioni, versamenti e rimborsi
Comunicazione Lipe e dichiarazione annuale
Adempimenti straordinari (dichiarazione di inizio, variazione e cessazione attività, opzioni)
Soggetti di dimensioni ridotte
Gruppo IVA
Adempimenti contabili particolari
Operazioni straordinarie
Operazioni internazionali

Scambi intracomunitari
Scambi intracomunitari di beni B2B
Scambi intracomunitari di beni B2C
Servizi intracomunitari
Adempimenti comuni (VIES, fatturazione, dichiarazione, INTRASTAT)
Regime transfrontaliero di franchigia
Operazioni extracomunitarie
Importazioni
Esportazioni
Altre operazioni internazionali
Acquisti con dichiarazione d'intento e degli esportatori abituali
Trasporti internazionali e altri servizi connessi agli scambi internazionali
Operazioni relative a navi e aeromobili
Organismi sovranazionali e sedi diplomatiche
Operazioni con Vaticano e San Marino
Soggetti non residenti operanti in Italia
Stabile organizzazione
Soggetti non residenti privi di stabile organizzazione in Italia
Rimborsi
Settori economici particolari

Agenzie di viaggio
Agricoltura
Assicurazioni
Banche
Commercio al minuto e assimilati
Commercio di beni usati, oggetti d'arte... (regime del margine)
Consorzi tra imprese
Edilizia e altre operazioni immobiliari
Editoria
Enti non profit
Fondi immobiliari
Giochi, intrattenimenti e spettacoli
Intermediari
Operazioni con PA e società quotate (Split payment)
Rottami
Altri settori minori
Sanzioni

Principi generali
Violazioni
Sistema doganale

Fonti normative
Rapporto tributario doganale
Debito fiscale
Accertamento doganale
Dichiarazione doganale
Fasi delle operazioni doganali e relative procedure
Regimi doganali
Revisione dell'accertamento, sanzioni e contenzioso
Appendice

Formulari, modelli e tabelle
Indice