Modello redditi 2026 - persone fisiche non titolari di p.iva

Disponibilità: Sì

Modello redditi 2026 - persone fisiche non titolari di p.iva

Descrizione

Il volume "Modello REDDITI 2026 PF" di Seac Editore è il manuale operativo progettato per chi deve gestire la dichiarazione dei redditi di soggetti senza partita IVA, ma con fattispecie reddituali complesse (partecipazioni, investimenti esteri, rendite finanziarie). Il testo analizza dettagliatamente i tre fascicoli del modello, guidando il professionista o il contribuente esperto dalla determinazione delle imposte fino ai termini di versamento e invio telematico.

Struttura del Manuale e Quadri Analizzati
Il testo segue la struttura ministeriale per una consultazione rapida ed efficace:

Modello Base (Fascicolo 1): Compilazione del frontespizio, gestione dei nuovi familiari a carico e quadri RA (terreni), RB (fabbricati), RC (lavoro dipendente/pensione), RP (oneri e spese) e LC (cedolare secca).

Redditi Diversi e Partecipazioni: Analisi approfondita dei quadri per i quali non vige l’obbligo di scritture contabili:

Quadro RH: Redditi da partecipazione in società di persone e assimilate.

Quadro RL e RM: Altri redditi, tassazione separata e rivalutazione terreni.

Quadro RT: Plusvalenze di natura finanziaria.

Monitoraggio e Patrimoniali:

Quadro RW: Investimenti all'estero, monitoraggio IVIE/IVAFE e la nuova imposta sulle cripto-attività.

Quadro CE e NR: Crediti d’imposta per redditi prodotti all’estero e opzioni per i nuovi residenti in Italia (Art. 24-bis, TUIR).

Quadro AC e RR: Comunicazioni degli amministratori di condominio e contributi previdenziali.

Novità Fiscali 2026: Cosa Cambia Quest'Anno

L'edizione 2026 recepisce le riforme strutturali che impattano sul calcolo dell'IRPEF:

Riordino delle Detrazioni: Guida al nuovo meccanismo di limitazione delle detrazioni per i redditi complessivi superiori a € 75.000,00.

Nuovi Carichi di Famiglia: Revisione della nozione di "familiare a carico" valida sia per le detrazioni fiscali che per la deduzione degli oneri.

Bonus Edilizi 2026: Gestione delle percentuali differenziate (36% e 50%) per le ristrutturazioni e l'aliquota specifica del 65% per il Superbonus.

Tassazione Utili e Cripto: Approfondimento sulla tassazione degli utili percepiti e sulla dichiarazione delle attività digitali.

Strumenti di Supporto e Appendice Online
Per garantire una preparazione completa, il volume include una ricca sezione digitale:

Acconti e Compensazioni: Guida al calcolo degli acconti d'imposta e alle regole di compensazione tra crediti e debiti.

Interventi sugli Immobili: Focus tecnico su tutti i bonus attivi e le modalità di ripartizione delle rate in dichiarazione.

Istruzioni Operative: Termini di presentazione, soggetti esonerati e modalità di versamento tramite modello F24.

Completa il testo una “Appendice online”, nella quale sono approfondite numerose tematiche fiscali di interesse generale per la compilazione del modello.

STRUTTURA DEL LIBRO:
La dichiarazione dei redditi per il periodo d’imposta 2025
Composizione del Modello REDDITI 2026 - PF
Modalità di presentazione e dichiarazione precompilata
Presentazione tramite servizio telematico
Presentazione in forma “cartacea” (agenzia postale)
Dichiarazione spedita dall’estero
Dichiarazione precompilata
Impegno alla trasmissione telematica
Termini di presentazione
Presentazione in via telematica
Presentazione in posta
Dichiarazione presentata da eredi
Termini di presentazione e ricevuta
Termini e modalità di versamento
Termini di versamento delle imposte
Modalità di versamento
Compensazione tra imposte e contributi
Rateazione delle imposte e contributi
Soggetti esonerati
Sezione Prima - MODELLO BASE
Privacy e dati personali
Spazio riservato all’ente Poste
Cognome e nome
Codice fiscale
Frontespizio
Tipo di dichiarazione
Dati del contribuente
Residenza anagrafica
Telefono e posta elettronica
Domicilio fiscale per l’attribuzione delle addizionali regionale e comunale
Residenti all’estero
Dichiarazione presentata per un altro contribuente
Canone RAI imprese
Impegno alla presentazione telematica
Visto di conformità e certificazione tributaria
Firma della dichiarazione
Destinazione dell’8, del 5 e del 2 per mille dell’IRPEF
Otto per mille IRPEF
Cinque per mille IRPEF
Il due per mille in favore dei partiti politici
Presentazione della scheda da parte dei contribuenti esonerati
Familiari a carico
Carichi di famiglia e detrazioni spettanti
Detrazione per coniuge a carico
Detrazione per figli a carico (età compresa tra 21 e 30 anni se non disabili)
Detrazione per ascendenti a carico
Verifica del limite reddituale per considerare un soggetto “fiscalmente a carico”
Redditi da computare per la verifica del limite
Attribuzione delle detrazioni per carichi di famiglia
Computo del reddito del soggetto che beneficia delle detrazioni
Variazioni intervenute nell’anno (nascita, morte, matrimonio)
“Ordine” di attribuzione delle detrazioni
Cittadini extracomunitari
Modalità di compilazione
Coniuge
Figli
Ascendenti e altri familiari non ascendenti
Quadro RA - Reddito dei terreni
Nozioni generali
Terreni e dichiarazione dei redditi
Reddito dominicale e agrario
Rivalutazione del reddito dominicale e agrario
Regime agevolato per coltivatori diretti e IAP
Modalità di utilizzo dei terreni
Modalità di compilazione
Colonne 1 e 3 - Reddito dominicale e reddito agrario
Colonna 2 - “Titolo”
Schema riassuntivo
Esempi di compilazione
Quadro RB - Reddito dei fabbricati
Nozioni generali
Fabbricati che producono reddito fondiario
Fabbricati che non producono reddito o che producono reddito non fondiario
Rendita catastale e rivalutazione
Modalità di utilizzo dell’immobile
Casi particolari
Modalità di compilazione
Sezione I - righi RB1 - RB9 - Redditi dei fabbricati e altri dati
Sezione I - rigo RB10 - Totali
Sezione I - rigo RB11 - Imposta cedolare secca
Sezione II - rigo RB21 - Dati relativi ai contratti di locazione
Sezione III - righi RB24 e RB25 - Codice Identificativo Nazionale
Esempi di compilazione
Quadro RC - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
Nozioni generali
Redditi di lavoro dipendente e assimilati
Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
Detrazioni e bonus fiscali
Casi particolari (ricercatori, impatriati, transfrontalieri)
Modalità di compilazione
Sezione I - Redditi di lavoro dipendente e assimilati
Sezione II - Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente
Sezione III - Ritenute IRPEF e addizionali regionale e comunale all’IRPEF
Sezione IV - Ritenute per lavori socialmente utili
Sezione V - Riduzione della pressione fiscale sul lavoro dipendente
Sezione VI - Detrazione per comparto sicurezza e difesa
Sezione VII - Tassazione mance settore turistico - alberghiero e di ricezione
Sezione VIII - Erogazioni in natura e welfare aziendale
Quadro RP - Nozioni generali
Oneri sostenuti nell’interesse proprio o di soggetti diversi
Tracciabilità delle spese ai fini della detrazione del 19%
Rimodulazione e riordino delle detrazioni
Computo del reddito complessivo ai fini delle agevolazioni fiscali
Quadro “oneri e spese” e Certificazione Unica 2026
Rimborsi erogati dal datore di lavoro
Oneri sostenuti da società
Righi da RP1 a RP6: spese sanitarie
Spese sanitarie
Spese sanitarie per patologie esenti per familiari non a carico
Spese sanitarie per persone con disabilità
Spese per acquisto veicoli per persone con disabilità
Aspetti particolari delle spese sanitarie
Spese per acquisto di cani guida
Compilazione dei righi RP1-RP6
Rigo RP1 - Spese sanitarie
Rigo RP2 - Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie esenti
Rigo RP3 - Spese sanitarie per persone con disabilità
Connessioni tra i righi RP1, RP2 ed RP3
Rigo RP4 - Veicoli per persone con disabilità
Rigo RP5 - Spese per l’acquisto di cani guida
Rigo RP6 - Totale spese sanitarie rateizzate nelle precedenti dichiarazioni
Rigo RP7 e righi da RP8 a RP13, codici da 8 a 11, da 46 a 48 e da 55 a 57: interessi passivi su mutui
Mutui ipotecari per acquisto abitazione principale (rigo RP7)
Mutui per acquisto di altri immobili e per recupero edilizio contratti nel 1997 (righi RP8 - RP13, codici 8 e 9)
Mutui per costruzione abitazione principale (righi RP8-RP13, codici 10, 46 e 55)
Prestiti o mutui agrari (righi RP8-RP13, codici 11, 47 e 56)
Mutui: aspetti particolari
Compilazione dei righi RP7 e RP8-RP13, codici da 8 a 11, da 46 a 48 e da 55 a 57
Rigo RP7: interessi su mutui ipotecari per acquisto abitazione principale
Righi RP8-RP13, codice 8: interessi su mutui ipotecari per acquisto altri immobili
Righi RP8-RP13, codice 9: interessi su mutui contratti nel 1997 per recupero edilizio
Righi RP8-RP13, codici 10, 46 e 55: interessi su mutui per costruzione abitazione principale
Righi RP8-RP13, codici 11, 47 e 56: interessi su prestiti e mutui agrari
Compresenza di più tipologie di mutui
Righi da RP8 a RP13: spese di istruzione (codici 12 e 13)
Compilazione dei righi RP8-RP13 - codici 12 e 13
Righi da RP8 a RP13: spese funebri, addetti all’assistenza, sportive per ragazzi (codici 14, 15 e 16)
Spese funebri (codice 14)
Spese per addetti all’assistenza personale (codice 15)
Spese per attività sportive per ragazzi (codice 16)
Compilazione dei righi RP8-RP13 - codici 14, 15 e 16
Spese funebri (codice 14)
Spese per addetti all’assistenza personale (codice 15)
Spese per attività sportive dei ragazzi (codice 16)
Righi da RP8 a RP13: spese per intermediazione immobiliare e locazione universitari fuori sede (codici 17 e 18)
Spese per intermediazione immobiliare (codice 17)
Spese per canoni di locazione per studenti universitari fuori sede (codice 18)
Compilazione dei righi da RP8 a RP13 - codici 17 e 18
Spese per intermediazione immobiliare - codice 17
Canoni di locazione studenti universitari fuori sede - codice 18
Righi da RP8 a RP13: erogazioni liberali (codici da 20 a 76)
Nozioni generali
Compilazione dei righi da RP8 a RP13 - codici da 20 a 76
Erogazioni liberali a favore di popolazioni colpite da calamità - codice 20
Erogazioni liberali a favore di ASD e SSD - codice 21
Erogazioni liberali a “La Biennale di Venezia” - codice 24
Erogazioni per attività culturali ed artistiche - codice 26
Erogazioni ad enti operanti nello spettacolo - codice 27
Erogazioni a fondazioni del settore musicale - codice 28
Erogazioni a favore di istituti scolastici - codice 31
Erogazioni liberali al fondo per l’ammortamento dei titoli di stato - codice 35
Erogazioni liberali a favore di ONLUS ed iniziative umanitarie - codice 61
Erogazioni liberali a favore di partiti politici - codice 62
Erogazioni liberali a favore di ONLUS, APS e ETS - codice 71
Erogazioni liberali a favore di ODV e ETS - codice 76
Righi da RP8 a RP13: spese veterinarie, asili nido e abbonamenti al trasporto pubblico (codici 29, 33 e 40)
Spese veterinarie (codice 29)
Spese di frequenza di asili nido (codice 33)
Spese per abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico (codice 40)
Compilazione dei righi da RP8 a RP13 - codici 29, 33 e 40
Spese veterinarie - codice 29
Spese per frequenza di asili nido - codice 33
Spese per abbonamenti ai trasporti pubblici - codice 40
Righi da RP8 a RP13: premi di assicurazione (codici 36 e 51, 38 e 52, 39 e 53, 43 e 54, 81)
Compilazione dei righi da RP8 a RP13 - codici 36 e 51, 38 e 52, 39 e 53, 43 e 54, 81
Righi da RP8 a RP13: altri oneri detraibili (codici da 22 a 99)
Nozioni generali
Compilazione dei righi RP8-RP13 - codici da 22 a 99
Contributi versati alle società di mutuo soccorso - codice 22
Spese sostenute su beni soggetti a regime vincolistico - codice 25
Servizi di interpretariato per sordi - codice 30
Contributi riscatto corso di laurea o ITS Academy familiari a carico - codice 32
Spese per studenti affetti da DSA - codice 44
Spese per iscrizione a scuole musicali di ragazzi 5-18 anni - codice 45
Altri oneri detraibili - codici 98 e 99
Rigo RP14: spese per canoni di leasing
Tipologia di spesa
Limiti alla detrazione
Spese sostenute per familiari
Documentazione necessaria
La compilazione del rigo RP14
Rigo RP15: totale spese su cui determinare la detrazione
Spese con detrazione al 19% da non commisurare al reddito
Altre tipologie di oneri detraibili
Determinazione del rigo RN13
Righi da RP21 a RP26: assegni di mantenimento, contributi, erogazioni liberali, spese mediche portatori di handicap, altri oneri deducibili
Contributi previdenziali ed assistenziali (rigo RP21)
Assegno periodico corrisposto al coniuge (rigo RP22)
Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari (rigo RP23)
Contributi ed erogazioni a favore delle istituzioni religiose (rigo RP24)
Spese mediche e di assistenza per persone con disabilità (rigo RP25)
Altri oneri e spese deducibili (rigo RP26)
Compilazione dei righi da RP21 a RP26
Rigo RP21 - Contributi previdenziali ed assistenziali
Rigo RP22 - Assegno periodico corrisposto al coniuge
Rigo RP23 - Contributi per addetti ai servizi domestici e familiari
Rigo RP24 - Contributi ed erogazioni a favore delle istituzioni religiose
Rigo RP25 - Spese mediche e di assistenza specifica per persone con disabilità
Rigo RP26 - Altri oneri e spese deducibili
Righi da RP27 a RP39: previdenza complementare, abitazioni da locare, investimenti in start up ed erogazioni liberali
Contributi di previdenza complementare (righi da RP27 a RP30)
Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione (rigo RP32)
Somme restituite al soggetto erogatore (rigo RP33)
Quota deducibile di investimenti in start up (rigo RP34)
Erogazioni liberali in favore delle ONLUS, ODV, APS e ETS (rigo RP36)
Compilazione dei righi da RP27 a RP39
Righi da RP27 a RP30: previdenza complementare
Rigo RP32 - Spese per acquisto o costruzione di abitazioni date in locazione
Rigo RP33 - Somme restituite al soggetto erogatore
Rigo RP34 - Quota di investimento in start up
Rigo RP36 - Erogazioni liberali in favore delle ONLUS, ODV, APS e ETS
Rigo RP39 - Totale oneri e spese deducibili
Righi da RP41 a RP53: recupero edilizio, sismabonus, bonus verde, bonus facciate e superbonus
Sezione III A - Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio, misure antisismiche, superbonus, bonus facciate e bonus verde
Sezione III B - Dati catastali identificativi degli immobili e altri dati per fruire della detrazione
Esempi di compilazione delle Sezioni III A e III B
Righi da RP56 a RP60: altre spese per le quali spetta la detrazione del 50%, 65%, 70%, 90% e del 110%
Riscatto dei periodi non coperti da contribuzione
Infrastrutture di ricarica per veicoli elettrici
Spese per l’arredo di immobili ristrutturati
Spese per l’arredo di immobili di giovani coppie (2016)
IVA per acquisto nel 2016, 2017 o 2023 di abitazione classe energetica A o B
Compilazione dei righi da RP56 a RP60
Rigo RP56 - Pace contributiva o colonnine per ricarica
Rigo RP57 - Spese arredo immobili ristrutturati
Rigo RP58 - Spese arredo immobili giovani coppie
Rigo RP59 - IVA per acquisto abitazione classe energetica A o B
Rigo RP60 - Totale rate
Righi RP61 - RP66: spese per risparmio energetico e superbonus
Tipo intervento (colonna 1)
Anno (colonna 2)
Casi particolari (colonna 4)
Periodo 2008 - Rideterminazione rate (colonna 5)
Percentuale (colonna 6)
Numero rata (colonna 7)
Opzione 2023 (colonna 7A)
Spesa totale (colonna 8)
Maggiorazione sisma (colonna 9)
Importo rata (colonna 10)
Esempi di compilazione
Righi RP71 - RP73: detrazioni per inquilini con contratti di locazione
Nozioni generali
Modalità di compilazione dei righi da RP71 a RP73
Rigo RP71: detrazione per inquilini di immobili adibiti ad abitazione principale
Rigo RP72: detrazione per dipendenti che si trasferiscono per motivi di lavoro
Rigo RP73: detrazione per l’affitto di terreni agricoli ai giovani
Righi RP80, RP81, RP82 e RP83: start up innovative, mantenimento cani guida ed altre detrazioni
Detrazioni per investimenti in start up o PMI innovative ammissibili
Detrazione per spese di mantenimento cani guida
Altre detrazioni
Modalità di compilazione
Rigo RP80 - Investimenti in start up innovative o PMI innovative ammissibili
Rigo RP81 - Eccedenza credito d’imposta per investimenti in start-up e PMI
Rigo RP82 - Detrazione per spese di mantenimento cani guida
Rigo RP83 - Altre detrazioni
Righi RP90 e RP91: ulteriori dati (Redditi prodotti a Campione d’Italia)
Agevolazioni per redditi prodotti a Campione d’Italia
Modalità di compilazione dei righi RP90 - RP91
Rigo RP90 - Redditi prodotti in euro a Campione d’Italia
Rigo RP91 - Redditi prodotti a Campione d’Italia
Quadro RN - Determinazione dell’IRPEF
Quadro RN: considerazioni generali
Reddito complessivo - Oneri deducibili - Imposta lorda (RN1 - RN5)
Detrazioni d’imposta (RN6 - RN22)
Detrazione del 30% (art. 29, D.L. n. 179/2012)
Detrazione del 65% (art. 29-bis, D.L. n. 179/2012)
Altre detrazioni e crediti d’imposta (RN23 - RN25)
Determinazione dell’imposta (RN26 - RN35)
Eccedenze d’imposta dalla precedente dichiarazione (RN36 - RN37)
Acconti - Quota detrazioni incapienti rimborsate da sostituto - IRPEF da Mod. 730 - Trattamento integrativo - Somma che non concorre a formare il reddito (RN38 - RN44)
Imposta a debito o a credito (RN45 e RN46)
Residui detrazioni, crediti d’imposta e deduzioni (RN47)
Altri dati (RN50)
Acconto 2026
Quadro RV - Addizionale regionale e comunale all’IRPEF
Base imponibile delle addizionali
Determinazione delle addizionali
Modalità di compilazione del quadro RV
SEZIONE I - Addizionale regionale all’IRPEF
SEZIONE II - Addizionale comunale all’IRPEF
Sezione II-A: addizionale comunale a saldo per il 2025
Sezione II-B: addizionale comunale in acconto per il 2026
Esempio di compilazione
Quadro LC - Cedolare secca sulle locazioni
Quadro CR - Crediti d’imposta
SEZIONE II - Riacquisto della prima casa e canoni di locazione non percepiti
SEZIONE III - Credito d’imposta per l’incremento dell’occupazione
SEZIONE IV - Credito d’imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo
SEZIONE V - Credito d’imposta reintegro anticipazioni fondi pensione
SEZIONE VI - Credito d’imposta per l’acquisto della prima casa under 36
SEZIONE VII - Credito d’imposta erogazioni cultura e scuola
SEZIONE VIII - Credito d’imposta Zone Montane
SEZIONE IX - Credito d’imposta per videosorveglianza
SEZIONE XI - Credito d’imposta euroritenuta
SEZIONE XII - Altri crediti d’imposta
Quadro DI - Dichiarazione Integrativa
Il quadro DI
Quadro RX - Compensazioni e rimborsi
SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
SEZIONE II - Crediti ed eccedenze risultanti dalle precedenti dichiarazioni
SEZIONE III - Credito IRPEF da ritenute riattribuite
SEZIONE IV - Versamenti periodici omessi IVA
Sezione Seconda - ALTRI QUADRI DI INTERESSE PER IL SOGGETTO NON TITOLARE DI PARTITA IVA
Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone ed assimilate
SEZIONE I - Dati della società, associazione, impresa familiare, azienda coniugale o GEIE
SEZIONE II - Dati della società partecipata in regime di trasparenza
SEZIONE III - Determinazione del reddito - Dati comuni alle Sezioni I e II
SEZIONE IV - Riepilogo
Quadro RL - Altri redditi
SEZIONE I-A - Redditi di capitale
Modalità di compilazione del rigo RL1
Modalità di compilazione
SEZIONE I-B - Redditi di capitale imputati da Trust
SEZIONE II-A - Redditi diversi
Redditi diversi (righi da RL5 a RL13 e rigo RL17)
Rivendita immobili nel quinquennio
Cessione di immobili oggetto di intervento agevolato da superbonus
Locazioni brevi
Immobili situati all’estero
Vincite estere derivanti dalla partecipazione a giochi online
Modalità di compilazione
Redditi derivanti da attività occasionale o da obblighi di fare, non fare e permettere (righi da RL14 a RL16)
Lavoro autonomo occasionale e CU
Totali reddito netto e ritenute d’acconto (righi RL18, RL19 e RL20)
SEZIONE II-B - Compensi per prestazioni di cori, bande musicali e filodrammatiche, con finalità dilettantistiche
Compilazione della Sezione II-B
SEZIONE III - Altri redditi di lavoro autonomo
Modalità di compilazione della Sezione III
SEZIONE IV - Altri redditi - Decadenza start up - Recupero deduzioni
Quadro RM - Redditi soggetti a tassazione separata e ad imposta sostitutiva, rivalutazione dei terreni
SEZIONE I-A - Redditi a tassazione separata
SEZIONE I-B - Riepilogo della Sezione I-A
SEZIONE II-A - Redditi soggetti ad imposta sostitutiva
SEZIONE II-B - Opzione per l’imposta sostitutiva prevista dall’art. 24-ter, TUIR
SEZIONE II-C - Redditi derivanti da imprese estere partecipate (art. 167, TUIR)
SEZIONE III-A - Premi per assicurazioni sulla vita in caso di riscatto del contratto
SEZIONE III-B - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni
SEZIONE III-C - Redditi e ritenute derivanti da pignoramento presso terzi
SEZIONE IV - Redditi corrisposti da soggetti non obbligati per legge all’effettuazione delle ritenute d’acconto
Quadro RT - Plusvalenze da cessione di partecipazioni
SEZIONE I-A - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
SEZIONE II-A - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
SEZIONE III-A - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
SEZIONE IV-A - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni in imprese o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
SEZIONE V-A - Plusvalenze derivanti dalla cessione di cripto-attività 26%
SEZIONE VI - Plusvalenze o minusvalenze Sezioni I-A, II-A, III-A, IV-A, V-A
SEZIONE I-B - Dati calcolati
SEZIONE II-B - Dati calcolati
SEZIONE III-B - Dati calcolati
SEZIONE IV-B - Dati calcolati
SEZIONE V-B - Dati calcolati
SEZIONE VII - Minusvalenze non compensate nell’anno
SEZIONE VIII - Riepilogo importi a credito
SEZIONE IX - Partecipazioni rivalutate
SEZIONE X - Cripto-attività: valutazione al valore normale
Quadro RR - Contributi previdenziali
SEZIONE I - Contributi previdenziali artigiani e commercianti
Modalità di compilazione della Sezione I
SEZIONE II - Contributi previdenziali dovuti da liberi professionisti iscritti alla Gestione separata dell’INPS
Modalità di compilazione della Sezione II
SEZIONE III - Contributi previdenziali dovuti dai professionisti del settore sportivo dilettantistico iscritti alla Gestione separata
Modalità di compilazione della Sezione III
SEZIONE IV - Contributi in Gestione separata
Quadro RW - Investimenti e attività finanziarie all’estero, monitoraggio - IVIE/IVAFE/Imposta cripto-attività
Obbligo di monitoraggio fiscale
IVAFE (Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie detenute all’Estero)
IVIE (Imposta sul Valore degli Immobili situati all’Estero)
IC (Imposta sostitutiva sul valore delle Cripto-attività)
La compilazione del quadro RW
Quadro AC - Comunicazione dell’amministratore di condominio
SEZIONE I - Dati identificativi del condominio
SEZIONE II - Dati catastali del condominio
SEZIONE III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
Quadro RS - Dati comuni ai quadri RA, RD, RE, RF, RG, RH, LM e prospetti vari
Perdite pregresse non compensate nell’anno - Ex contribuenti minimi e fuoriusciti dal regime di vantaggio
Perdite di lavoro autonomo non compensate nell’anno
Perdite istanza art. 42, quarto comma, D.P.R. n. 600 del 1973
Perdite d’impresa non compensate
Utili distribuiti da imprese estere e crediti d’imposta per le imposte pagate all’estero
Acconto ceduto per interruzione del regime art. 116 del TUIR
Deduzione per capitale investito proprio (ACE)
ACE ordinaria
ACE innovativa
Aiuti di Stato
Quadro CE - Crediti di imposta per redditi prodotti all’estero
SEZIONE I - Credito per redditi prodotti all’estero/credito d’imposta indiretto
Sezione I-A: Dati relativi al credito d’imposta
Sezione I-B: Determinazione credito d’imposta
SEZIONE II - Credito d’imposta di cui al comma 6 dell’art. 165 del TUIR
Sezione II-A: Dati relativi alla determinazione del credito
Sezione II-B: Credito da eccedenze maturate nella presente dichiarazione
Sezione II-C: Credito da eccedenze maturate nelle precedenti dichiarazioni
SEZIONE III - Riepilogo
Quadro NR - Nuovi residenti
Soggetti interessati
Imposta sostitutiva
Esercizio dell’opzione
Cessazione degli effetti, decadenza dal regime e revoca dell’opzione
Cumulabilità con altre agevolazioni
Modalità di compilazione del quadro NR
SEZIONE I - Dati generali
SEZIONE II - Verifica del presupposto dell’assenza della residenza fiscale in Italia nei 9 periodi di imposta dei 10 precedenti l’inizio del periodo di validità dell’opzione
SEZIONE III - Opzione o revoca per il familiare
Quadro CP - Concordato preventivo biennale
SEZIONE I - Imposta sostitutiva
SEZIONE IV – Reddito effettivo
Esempio - Quota di partecipazione in società trasparente che ha aderito al CPB (socio no CPB)
APPENDICI
Acconti d’imposta
Compensazione tra crediti e debiti
CU e CUPE
Detrazione per risparmio energetico
Detrazioni per recupero edilizio, sismabonus e eliminazione barriere architettoniche
Il regime fiscale delle locazioni brevi
Premi di produttività e misure di welfare aziendale
Regimi fiscali di favore per il personale del settore turistico
Rimodulazione e riordino ai fini delle detrazioni per oneri e spese
Ritrasferimento delle ritenute residue dai soci alla società
Separazione delle dichiarazioni
Stipendi e pensioni esteri, rimpatri agevolati e frontalieri
Struttura dell’IRPEF, detrazioni e bonus fiscali
Superbonus
Tassazione degli utili percepiti
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